هدف صورت های مالی
زمان مطالعه 4 دقیقه
انتشار ۱۹ شهریور ۱۳۹۹
تعداد بازدید 568
سطح مبتدی

هدف صورت های مالی

هدف صورت های مالی، ارائه اطلاعات خلاصه و طبقه‌بندی‌شده در مورد وضعیت مالی، عملکرد و انعطاف‌پذیری مالی واحد تجاری است تا برای طیف وسیعی از استفاده‌کنندگان صورت های مالی در اتخاذ تصمیمات اقتصادی مفید واقع شود. این اطلاعات که توسط خوانندگان صورت‌های مالی برای تصمیم‌گیری در خصوص تخصیص منابع مالی استفاده می‌شود، کاربرد فراوانی در تحلیل بنیادی دارند. در حال حاضر یک مجموعه کامل صورت های مالی شامل ترازنامه، صورت سود و زيان، صورت سود و زیان جامع و صورت جریان وجوه نقد (که صورت های مالی اساسی نامیده می‌شود) و یادداشت‌های توضیحی همراه آن‌ها می‌باشد. 

هدف هر یک از صورت‌های مالی

هریک از صورت های مالی هدف متفاوتی را دنبال می‌کنند که در ادامه مهم‌ترین این اهداف بیان خواهند شد:

ترازنامه

هدف ترازنامه به عنوان یکی از اصلی‌ترین صورت های مالی، ارائه اطلاعات به استفاده‌کنندگان در مورد وضعیت دارایی ها، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام سازمان در یک‌ زمان مشخص می‌باشد.

هدف صورت های مالی و کاربرد در تحلیل بنیادی - نمونه ترازنامه
نمونه ترازنامه یک شرکت بورسی

صورت سود و زیان

هدف این صورت مالی، ارائه اطلاعاتی در مورد توانایی سازمان در ایجاد سود طی یک دوره مشخص زمانی است. در واقع صورت سود و زیان عملکرد مالی یک بنگاه اقتصادی را طی یک دوره زمانی مشخص نشان می‌دهد و در انتها معین می‌کند که شرکت با انجام فعالیت‌های اقتصادی خود به سود یا زیان دست یافته است. همچنین این صورت مالی توالی منسجمی از عملکرد سودآور/زیان بار شرکت را طی دوره مذکور نمایش می‌دهد.


درآمدها و هزینه‌ها شناسایی‌شده چه تحقق‌یافته و چه تحقق‌نیافته اقلام تشکیل‌دهنده صورت سود و زیان جامع می‌باشند که شامل صورت سود و زیان خالص، هزینه‌ها و درآمدها است.

هدف صورت های مالی و کاربرد در تحلیل بنیادی - نمونه صورت سود و زیان
نمونه صورت سود و زيان

قابل‌ذکر است که معمولا روند عملیات شرکت با تحلیل صورت سود و زیان در چندین دوره زمانی به‌صورت تحلیل عمودی و افقی مورد بررسی قرار می‌گیرد.

صورت جریان وجوه نقد

هدف صورت جریان وجوه نقد به عنوان یکی از صورت های مالی، نمایش مبالغ و منابع اصلی جریان‌های ورودی و خروجی وجوه نقد در شرکت است. این اطلاعات، باید به‌دقت مورد ملاحظه قرار گیرد، زیرا جریانات نقدی همیشه با درآمدها و هزینه‌های موجود در صورت سود و زیان مطابقت ندارند.

 به‌عنوان مثال هزینه مالی در صورت سود و زیان تعهد شرکت در پرداخت بهره‌های بانکی است که می‌تواند با هزینه بهره پرداختی به بانک‌ها در طی یک دوره مالی که در صورت جریان وجوه نقد وجود دارد، متفاوت باشد.

هدف صورت های مالی و کاربرد در تحلیل بنیادی - نمونه صورت جریان وجوه نقد
نمونه صورت جریان وجوه نقد یک شرکت بورسی

همچنین با مقایسه ورود و خروج وجه نقد عملیاتی در صورت جریان وجوه نقد و سود عملیاتی در صورت سود و زیان می‌توانیم استنباط کنیم که چه میزان از سود عملیاتی شرکت در سرمایه در گردش شرکت به‌کار رفته است. انعطاف‌پذیری مالی یک شرکت با بررسی و تحلیل صورت جریان وجوه نقد در کنار صورت سود و زیان ، ترازنامه و سایر صورت های مالی مشخص می‌شود.

یادداشت‌های توضیحی دارای اهمیت بالایی در توصیف وضعیت اقلام و رویدادها می‌باشند به همین علت با در برگرفتن تاریخچه فعالیت یک شرکت، مبنای تهیه صورت مالی، رویه‌های به‌کاررفته در حسابداری شرکت و… به‌عنوان بخشی ویژه نقش‌آفرینی می‌کند. برای دسترسی هر یک از صورت های مالی و همچنین بسیاری از اطلاعات دیگر برای تحلیل بنیادی سهام می‌توانید از سامانه تحلیل بنیادی بورس ویو استفاده کنید.

مخاطبان اصلی صورت های مالی

صورت های مالی توسط گروه‌های مختلفی با اهداف متفاوت و جهت رفع نیازهای اطلاعاتی مورد استفاده قرار می‌گیرد که مهم‌ترین آن‌ها به شرح زیر است:

سرمایه‌گذاران

سرمایه‌گذاران به‌عنوان تأمین‌کنندگان سرمایه به اطلاعاتی نیاز دارند که براساس آن بتوانند در رابطه با عملکرد و وضعیت مالی شرکت دیدگاه روشنی داشته باشند که در نهایت بتوانند در مورد خرید، نگهداری و یا فروش سهام شرکت مذکور تصمیم‌گیری کنند.

اعطاکنندگان تسهیلات مالی

وام‌دهندگان علاقه‌مند به اطلاعاتی هستند که براساس آن بتوانند توان واحد تجاری را در بازپرداخت به‌موقع اصل و بهره تسهیلات دریافتی ارزیابی کنند.

دولت و مؤسسات دولتی

 این استفاده‌کنندگان برای تنظیم فعالیت‌های واحدهای تجاری، تعیین سیاست‌های مالیاتی و تشخیص مالیات به اطلاعات نیاز دارند.

Reza Aliasgari کارشناس بازار سرمایه
guest
0 دیدگاه
Inline Feedbacks
View all comments