صورت جریان وجوه نقد

با توجه به اهمیت جریان‌های نقدی، گزارشگری دوره‌ای جریان‌های نقدی ورودی و خروجی ضروری است. صورت جریان وجوه نقد یکی از صورت‌های مالی با اهمیت است که جر‌یان نقدینگی در یک شرکت را نشان می‌دهد. افزایش یا کاهش در مبلغ وجه نقد ناشی از معامله با اشخاص حقیقی یا حقوقی مستقل از شرکت و یا ناشی از سایر رویدادها، در صورت‌‌ جریان‌ وجوه نقد‌ نمایش داده می‌شود.

آنچه در این مطلب می‌خوانید:

• هدف صورت جر‌یان وجوه نقد
• نحوه تهیه صورت جریان و‌جوه نقد
• ساختار صورت‌ جریان وجوه نقد
• سوالات متداول

هدف صورت جریان وجوه نقد‌

از جمله اهداف و فواید ارائه صورت جریان وجوه نقد می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• اطلاع از گردش مالی شرکت و بررسی انعطاف‌پذیری مالی شرکت
• برنامه‌ریزی جریان‌های نقدی
• شناخت منابع تأمین مالی و کنترل جریان آن‌ها
• ارزیابی قدرت پرداخت بدهی‌ها
• ارزیابی تأثیر رویدادها بر گردش مالی شرکت

نحوه تهیه صورت جریان وجوه نقد

با صورت جریان وجوه نقد در یک شرکت می‌توان میزان مصرف و ایجاد وجه نقد‌ در یک شرکت را در بازه‌‌های زمانی مشخص بررسی کرد و امکان بررسی صو‌رت جر‌یان وجو‌ه نقد‌ به دو روش مستقیم و غیر مستقیم وجود دارد.

در روش مستقیم، دریافت‌ها و مخارج نقدی مربوط به فعالیت‌های عملیاتی شرکت بررسی می‌شود و در روش غیر مستقیم، سود عملیاتی و تعدیلات مناسب برای رسیدن به جریان وجود نقد به دست آمده از فعالیت‌های عملیاتی شرکت بررسی می‌شود.

ساختار صورت جریان وجوه نقد‌

مطابق با استانداردهای تعریف شده، صورت جریان وجوه نقد باید نشان‌دهنده جریان‌های نقد‌ی ورودی و خروجی طی دوره مطابق با سرفصل‌های زیر باشد:

۱- فعالیت‌های عملیاتی: این فعالیت‌ها، فعالیت‌های اصلی شرکت هستند که درآمد ایجاد می‌کنند.

۲- بازده سرمایه‌ گذاری‌ها و سود پرداختی بابت تامین مالی: این قسمت شامل دریافت‌های حاصل از مالکیت سرمایه‌گذاری‌ها و سود دریافتی از سپرده‌های کوتاه‌مدت و بلندمدت بانکی و نیز پرداخت‌های انجام گردیده به تامین کنندگان منابع مالی است.

۳- مالیات بر درآمد: این قسمت تنها شامل جریان‌های نقدی مربوط به پرداخت‌های مالیات بر درآمد و یا برگشت مبالغ پرداختی از همین بابت است.

۴- فعالیت‌های سرمایه‌گذاری: این قسمت شامل جریان‌های نقدی مربوط به تحصیل و فروش سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت و بلندمدت، دارایی‌های ثابت مشهود و دارایی‌های نامشهود است. علاوه بر این، پرداخت و وصول تسهیلات اعطایی به اشخاص مستقل از واحد تجاری نیز در این قسمت قرار می‌گیرد.

۵-  فعالیت‌های تامین مالی: این قسمت شامل دریافت‌های نقدی از تامین کنندگان منابع مالی خارج از واحد تجاری و بازپرداخت اصل آن است.

به عنوان مثال، صورت شرکت آسان پرداخت پرشین (آپ) منتهی ۱۳۹۸/۰۶/۳۱ به شرح زیر است:

سوالات متداول